Un état de rapprochement bancaire est un document qui compare le compte bancaire d'une entité avec ses registres comptables en détaillant l'activité bancaire et commerciale. La banque fournit un relevé bancaire; document qui répertorie tous les rentrées et sorties de fonds sur le compte courant d'une entreprise pour une période donnée; qui est comparé aux livres comptables de cette même entreprise. Cette comparaison détaille, signale et rectifie par des ecritures s'il y a lieu, les dépôts en circulation, les retraits non-comptabilisés, les erreurs, les frais, les intérêts, les chèques sans provision ou en circulation ainsi que tous types de transactions effectuées sur un compte bancaire au cours d'une période donnée. C'est un outil important car sans cela, les transactions pourraient être représentés de manière inexacte. Les différences de date dans les entrées et sorties de fonds donnerait lieu à une incertitude sur les véritables ressources disponibles.
Le rapprochement (ou conciliation) bancaire révèle aussi souvent des vérités ou transactions douteuses, par exemple lorsqu'il s'agit d'entrées et de sorties importantes d'espèces sans documentation appropriée, ou lorsque les transactions peuvent ne pas être comptabilisées. Ces transactions, si elles sont découvertes, pourraient potentiellement révéler des transactions commerciales inappropriées qui pourraient être illégales, contraires aux bonnes pratiques comptables (PCGRs), des dépenses excessives, des paiements non autorisés et d'autres problèmes de trésorerie auxquels l'entreprise pourrait être confrontée.
Le rapprochement des relevés bancaires aux registres aide aussi à détecter les erreurs susceptibles d'avoir une incidence sur la déclaration de revenus. Les entreprises peuvent payer trop ou trop peu d'impôts si elles ne rapprochent pas leurs comptes. Autre bénéfice: faire une reconnaissance bancaire dans des périodes plus courtes (à condition que cela soit pratique dans votre type d'entreprise) est essentiel pour la détection précoce des fraudes, des problèmes de trésorerie et d'autres risques commerciaux potentiels auxquels l'entreprise pourrait être confrontée.
Ainsi, en tant que comptable, gestionnaire, entrepreneur ou professionnel de la finance, ne sous-estimez jamais la nécessité d'effectuer régulièrement votre conciliation bancaire.
Davidson Alexandre,
Etudiant finissant en Sciences comptables